01【每日一练】

一项资产以＄10,000的成本获得，已经在财务报告上折旧了＄2,000，在税收上折旧了＄3,000。适用的税率是35%。因此，公司将记录（ ）。

A、递延所得税负债＄350

B、递延所得税资产＄1,000

C、递延所得税资产＄350

D、递延所得税负债＄1,000

02【答案解析】

【正确答案】A

【答案解析】

会计上利润高，应该多缴税的，但是按照税法上收税的话，因为折旧多，利润低，缴税少，现在少缴税以后会多缴税，因此，少交的这部分税产生了递延所得税负债。产生应纳税暂时性差异（＄3000-＄2000=＄1000），公司将记录递延所得税负债＄1000×35%=＄350。

03【知识考核】

【该题针对“所得税”知识点进行考核】

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