01【每日一练】

一项固定资产原值为＄1,500，编制财务报告时采用直线法计提折旧，但纳税申报时采用加速折旧法计提折旧。第一年年末，会计计算得到的该资产的账面价值为＄1,200，税法计算得到的资产的价值为＄1,000。假定所得税税率为35%，则（ ）。

A、递延所得税资产增加＄70

B、递延所得税负债增加＄70

C、递延所得税资产减少＄70

D、递延所得税负债减少＄70

02【答案解析】

【正确答案】B

【答案解析】

会计上计提折旧少，税法计提折旧多，使得会计上的净利润高于税法净利润，差额就是折旧的差额部分，由于会计利润>税法利润，产生的是递延所得税负债。 会计与税法角度下资产账面价值的差额＄200（＄1,200－＄1,000）形成应纳税暂时性差异，导致递延所得税负债增加＄70（＄200×35%）。

03【知识考核】

【该题针对“所得税”知识点进行考核】

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